企业五险一金全面解析在我国现行社会保险包括养老保险、医疗保险、失业保险、工...

topuc · 发表于 2014-1-26 18:39

企业五险一金全面解析
在我国现行社会保险包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险，再加上住房公积金,合并称为

“五险一金”.五险中的养老保险、医疗保险和失业保险由企业和个人共同缴纳，工伤保险和生育保险完全由企业承

担。个人不需要缴纳保费。由于社会保险属于强制性与政策性保险,五险是依据法律定的，至于“一金”则不是法定的。

有关保费分担说明如下:

1、       养老保险：单位承担20%（17%划入统筹基金，3%划入个人帐户）,个人承担8% (全部划入个人帐户)；;
2、       医疗保险：各地不同（例如北京：单位承担10%,个人2%+2;重庆：单位承担9%,个人2%+2）
3、       失业保险：各地不同（例如北京：单位承担1.5%,个人0.5%;重庆：单位承担2%,个人1%）
4、       工伤保险：由单位承担,比例分0.5%、1%、2%三个档次，根据企业经营范围和行业性质确定。服务业0.5%，制造业1%；采掘冶炼2%。
5、       生育保险：由单位承担,（北京比例0.8%；重庆比例为0.7%）

以北京22岁担任教师的张小姐为例，她每月收入4000元，社保缴费基数也为4000元，从22岁开始缴，预期到60岁退休。试算如下：
个人缴纳部分：
1、       养老保险金：4,000 X 8%=320元
2、       医疗保险金：4,000 X 2%+2=82元
3、       失业保险金：4,000 X 0.5%=20元
4、       住房公积金：4,000 X 12%=480元
个人缴纳部分每月共计：902元。
企业交纳部分：
1、       养老保险金：4,000 X 20%=800元
2、       医疗保险金：4,000 X 10%=400元
3、       失业保险金：4,000 X 1.5%=60元
4、       住房公积金：4,000 X 12%=480元
5、       工伤保险金：4,000 X 0.5%=20元
6、       生育保险金：4000 X 0.8%=32元
企业缴纳部分每月共计：1,792元。
可享有之养老保障：
1、       养老保险金：按月领取按规定计发的基本养老金，直至死亡。

基本养老金的计算公式如下：

基本养老金=退休前一年全市职工月平均工资×38%（每个交费年限发1%）+个人账户本息和÷139。
假设不考虑工资调整,到张小姐60岁退休时，个人帐户大约有119,040元，假设社会平均工资仍然为4,000元,则张小姐每月可领取养老金=4,000 X 38%+ 119,040/139=2,376元。

2、医疗保险金：
1）、门、急诊医疗费用。在职职工年度内(1月1日-12月31日)符合基本医疗保险规定范围的医疗费累计超过2000元以上部分报销50%，个人自付50%；在一个年度内累计门、急诊报销最高数额为2万元。

2）、恶性肿瘤放射治疗和化学治疗、肾透析、肾移植后服抗排异药的门诊医疗费用，大额医疗费用互助资金支付70%，个人支付30%。但大额医疗费用互助资金在一个年度内累计支付最高数额为10万元。

3、       失业保险金：失业保险金以各地最低工资标准为基数发放：
累计缴费时间１年以上不满２年的，领取３个月；
累计缴费时间２年以上不满３年的，领取６个月；
累计缴费时间３年以上不满４年的，领取９个月；
累计缴费时间４年以上不满５年的，领取12个月；
累计缴费时间５年以上，按每满一年增发一个月计算，最长不得超过２４个月。

4、       工伤保险金：治疗工伤或职业病所需的挂号费、诊疗费、住院费、医疗费、药费、就医路费全额报销。
1）、被保险人因工负伤被鉴定为一级至四级的，则享有以下保障：
按月发给伤残抚恤金，标准分别为本人工资的90%至75%。其中：一级90%，二级85%，三级80%，四级75%；
发给一次性伤残补助金，标准相当于伤残职工本人18至24个月工资。其中：一级24个月，二级22个月，三级20个月，四级18个月；
2）、因工致残被鉴定为五级至十级的，享有以下保障：
按伤残等级分别发给一次性伤残补助金，标准相当于伤残职工本人6至16个月工资。其中：五级16个月，六级14个月，七级12个月，八级10个月，九级8个月，十级6个月；
被保险人工伤评残后经劳动鉴定委员会鉴定确认需要护理的，应当按月发给护理费。护理费依照全部护理依赖、大部分护理依赖和部分护理依赖三个等级，分别按本市上年度职工月平均工资的50%、40%、30%发给。
因工死亡待遇：
按月发给供养亲属抚恤金，配偶每月按本市上年度职工月平均工资的40%发给，其他供养亲属每人每月按30%发给，孤寡老人或者孤儿每人每月按50%发给，直至失去供养条件为止；抚恤金总额不得超过本市上年度职工月平均工资。
发给其供养亲属一次性工亡补助金，标准为48个月的本市上年度职工月平均工资。
按照本市上年度职工月平均工资6个月的标准发给丧葬补助金。

5、       生育保险金：
1）、正常生育的产假为90天，难产的增加15天，产假期间每个月由生育保险基金支付工资每月4000元。
2）、女职工生育的检查费、接生费、手术费、住院费和药费由生育保险基金支付。检查费最多1400元，难产2100元，顺产1900元，超出规定的医疗服务费和药费（含自费药品和营养药品的药费）由个人负担。

来源：http://bbs.zheyibu.com/showtopic-1184.aspx?cd

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topuc · 发表于 2014-1-28 14:36

一、基本公式：
实付工资 = 税前工资-基本养老保险-医疗保险-失业保险-工伤保险-住房公积金
-个人所得税

缴费工资基数：上一年度的月平均工资(第一年工作的是当年月平均工资)，
最高不能超过本市职工月平均工资的3倍 (2003年北京这个上限为1550*3=4650元)

二、各项计算方法：（税前工资5000元为例，均四舍五入到个位）
1.基本养老保险
个人缴纳：缴费工资基数 x 8% 4,650 x 8% = 372
企业缴纳：缴费工资基数 x 19% 4,650 x 19%= 884

2.医疗保险
(1) 基本医疗保险：(其中2.8%进个人账户)
个人缴纳：缴费工资基数 x 2% 4,650 x 2% = 93
企业缴纳：缴费工资基数 x 9.8% 4,650 x 9% + 4,650 x 0.8% = 456
(2) 大额医疗费用互助资金：
个人缴纳：3元 3
企业缴纳：缴费工资基数 x 1% 4,650 x 1% = 47

3.失业保险
个人缴纳：缴费工资基数 x 0.5% 4,650 x 0.5% = 23
企业缴纳：缴费工资基数 x 1.5% 4,650 x 1.5% = 70

4.工伤保险
企业缴纳：缴费工资基数 x 0.4%(IT业0.4%) 4,650 x 0.4% = 19

5.住房公积金
个人缴纳：缴费工资基数 x 8% 4,650 x 8% = 372
企业缴纳：缴费工资基数 x 8% 4,650 x 8% = 372

6.个人所得税
全月应纳税所得额 = 税前工资-1000-四险一金

个人所得税按如下税率计算:
级数　全月应纳税所得额　　　　　　　税率
　　1　不超过500元的　　　　 5%
　　2 　超过500元至2000元的部分　 10%
　　3 　超过2000元至5000元的部分　 15%
　　4 　超过5000元至20000元的部分　 20%
　　5 　超过20000元至40000元的部分　 25% 以后每高2万税率递增5%

四险一金：4650*18.5%+3 = 863

税前 5k应纳税所得额= 5k-1k-863=3137 个人所得税=25+150+(3137-2000)*0.15 = 346
税前10k应纳税所得额=10k-1k-863=8137 个人所得税=25+150+450+(8137-5k)*0.2=1252

计算结果：

税前 5k实付工资 = 5000-863-346 = 3791
税前10k实付工资 =10000-863-1252= 7885

企业和个人所缴四险一金总额= 4650 * 58.2% + 3 = 2709

注：

·什么是“四险一金”？

“四险一金”严格的来讲是五险，包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险，一金指的是住房公积金。其中养老保险、医疗保险和失业保险，这三种险是由企业和个人共同缴纳的保费，工伤保险和生育保险完全是由企业承担的。个人不需要缴纳。这里要注意的是“四险”是法定的，而“一金”不是法定的。

·四险一金缴纳的额度是多少？

四险一金的缴纳额度每个地区的规定都不同，基数是以工资总额为基数。有的企业在发放时有基本工资，有相关一些补贴，但有的企业在缴纳时，只是基本工资，这是违反法律规定的。具体比例要向当地的劳动部门去咨询。

关于养老保险、失业保险和医疗保险的支取，是在法定允许的情况下才可以领取，是由设保登记部门来发放，比如“养老保险，要达到法定的年龄才可以，失业保险金的领取也是要具备条件，比如你到户口所在地的街道办事处办理失业证明，同时又办了求职证，就是指你失业以后还必须有求职的意愿，这样的条件才可以领取。如果失业之后你不想工作，那么就不能给你发保险金。另外，养老金和失业金是不能同时享受的。