【关注】营改增快来了，二手房交易能省多少税？来算一算！

飞舞的雪花123

营改增全面推开后，将新增建筑业、房地产业、金融业和生活服务业等四大行业，涉及纳税人1100万户左右。利益调整范围之广，改革难度之大，可见一斑。当前，改革各项工作正在有条不紊地推进。对于如何确保行业税负只减不增、中央与地方政府增值税收入如何分配等热点问题，有的制度安排已经完备，有的指导原则也已确立。

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4月12日，距全面推开营改增试点，还有18天。

随着时针“滴答滴答”向前，“本届政府成立以来规模最大的一次减税”的关注度也在不断升温：试点准备情况如何、能否兑现所有试点行业税负“只减不增”、不动产纳入抵扣范围会否抬高房价、增值税收入央地如何划分……针对这些热点问题，12日上午，国务院新闻办举行吹风会，财政部副部长史耀斌、国家税务总局副局长汪康回答了记者提问。

记者：营改增试点涉及范围广，改革难度高，离全面推开也只剩不到20天。当前各项准备工作进展如何？http://mmbiz.qpic.cn/mmbiz/3QdXlNYeWk0icyfJXPRUFTZzsTzc4tjoibIzb3dB6kZBibWibH3MjIicsFAibdibQylIrJicy5iaicorB2UV76W2ppo74P8g/0?wx_fmt=png

汪康：目前，各项准备工作进展顺利，已完成了准备工作量的80%。国家税务总局已会同财政部就营改增出台了16份文件，目前改革配套文件已经出齐。与此同时，地税向国税移交1100万户征管资料的工作已完成，70%的纳税人已经在国税办理了税务登记。

此外，5月份，纳税人所需要的4亿多份发票也将如期发放各地。为保障纳税申报工作顺利进行，税务部门有针对性地推出多项举措，比如将6月份纳税申报期由15日延迟到25日；A级纳税人、B级纳税人从5月1日开始取消增值税专用发票的认证，对本次纳入试点的纳税人在三个月内取消专用发票的认证等。我们将以精益求精的工匠精神扎实细致地抓好各项准备工作，确保所有企业5月1日能顺利开票，6月1日能顺利申报。

记者：今年的《政府工作报告》提出，全面实行营改增，确保所有行业税负只减不增。如何保证这一要求落到实处？http://mmbiz.qpic.cn/mmbiz/3QdXlNYeWk0icyfJXPRUFTZzsTzc4tjoibIzb3dB6kZBibWibH3MjIicsFAibdibQylIrJicy5iaicorB2UV76W2ppo74P8g/0?wx_fmt=png

史耀斌：实现“所有行业税负只减不增”，将从两大方面来落实。第一，在试点方案设计上体现只减不增的内涵。对4个行业原税收优惠政策原则上予以延续。比如对养老、医疗、教育、金融机构的同业往来、发票发行等继续实施免税，延续个人转让住房的征免税政策等。也就是说，将过去的优惠政策平移到新的增值税制度里面来，保证税负不增。

对于建筑业和房地产业来说，周期比较长，并非都是5月1日开始的新工程，对这些老项目、老工程，将继续实行政策平转，允许建筑工程的老合同、房地产的老项目选择适用简易计税方法征税，和过去计税办法是一样的，税负也不增。

第二，除了以上制度上的安排，还须在政策执行方面做好各项工作，确保政策落地。这需要包括财政部、国家税务总局在内所有财税干部，帮助培训企业的财务人员，理解好营改增政策是怎么制定的、政策的内涵是什么、怎么样在新的增值税机制之下申报纳税，以免出现误解、误判造成税负增加。

记者：对于社会普遍关心的生活服务业中众多中小企业，由于财务制度、会计制度并不是很完善，如何保障这类群体行业税负只减不增？http://mmbiz.qpic.cn/mmbiz/3QdXlNYeWk0icyfJXPRUFTZzsTzc4tjoibIzb3dB6kZBibWibH3MjIicsFAibdibQylIrJicy5iaicorB2UV76W2ppo74P8g/0?wx_fmt=png

汪康：生活服务业是这次营改增当中户数最多的。大量的生活服务业都是中小企业，过去营业税是5%，现在生活服务业中的中小企业基本都属于增值税小规模纳税人，按照3%的征收率实行简易征收，由5%降到3%，税负下降了40%。因此，这次营改增受益最大的就是生活服务业。此外，为帮助这些企业适应增值税机制管理要求，需要税务部门和企业一起来研究并解决“不规范”的问题，比如税务部门会加强对企业的培训、加强对企业的服务和辅导等。

记者：随着改革的推进，会否推动房地产价格，特别是商业地产价格出现上涨？http://mmbiz.qpic.cn/mmbiz/3QdXlNYeWk0icyfJXPRUFTZzsTzc4tjoibIzb3dB6kZBibWibH3MjIicsFAibdibQylIrJicy5iaicorB2UV76W2ppo74P8g/0?wx_fmt=png

史耀斌：不动产进项税可以抵扣的政策实施后，企业不会单纯为了抵税而购进大量不动产。对个人来讲，住房转让的政策这次没有做任何变动；对于企业来讲，不管从事什么样的经营行为，首先要看的是经济效益、投资目的。虽然新增的不动产可以作为进项税抵扣，但如果对生产经营没有益处的话，企业也不会为了抵扣的目的去大量购买房地产。如果企业投资于不动产，说明希望以后扩展经营业务、占有更大的市场，这属于企业自身的投资决策问题。

汪康：个人二手房的税收问题涉及千家万户，社会非常关注。我们配合财政部在研究个人住房征税问题时，也是非常审慎的。归纳起来是两个字：稳定。个人二手房的交易在税收负担上将保持基本稳定，过去二手房营业税的征税政策和免税政策这次都平移过来了，过去征营业税5%，现在改为增值税还是5%，但税收负担实际是减轻了。举例来看，征收营业税时，如果房价是100万元，100万乘5%，交5万元的营业税；改成增值税后，如果房价还是100万元，是100万÷（1+5%）×5%=47619元，少交税近2400元。因此，税收负担是从5%降至4.76%，所以个人营改增以后交易二手房税负没有增加，而且还略有降低。

记者：营改增全面推开后，如何处理中央和地方政府增值税的收入分配关系？http://mmbiz.qpic.cn/mmbiz/3QdXlNYeWk0icyfJXPRUFTZzsTzc4tjoibIzb3dB6kZBibWibH3MjIicsFAibdibQylIrJicy5iaicorB2UV76W2ppo74P8g/0?wx_fmt=png

史耀斌：目前，财政部正在研究营改增以后收入划分的过渡办法。还处于研究过程中，研究的总体原则是要保持中央和地方财力格局总体稳定。

我国增值税率分四个档次：17%、13%、11%、6%，与世界上100多个实行增值税的国家相比，我国是税率档次比较多的国家之一。较多的税率档次存在一定的税收漏洞，也会带来一些税收管理上的复杂性，因为必须区分什么是低税率、什么是高税率等等，因此增值税税率肯定是要简并的。但不是5月1日实行了增值税全面改革以后就开始简并税率，要根据增值税的运行状况、企业税负的变化程度和经济发展的要求，在增值税立法时统筹考虑。

观点

做好减法加法乘法

经济新常态之下，营改增改革全面推开，有利于通过用政府收入的“减法”，换取企业效益的“加法”，以及市场活力的“乘法”。

微观市场主体活力将显著增强，经济增长动力更为强劲。当前，部分地区企业税负过重，大大增加了企业运营成本，制约了企业活力与潜力的迸发。营改增无疑将大大改善这一现状。数据表明，在前期试点中，超97%的试点纳税人实现税负下降或持平。营改增全面落地后，今年预计减税金额将超过5000亿元。

税制对市场的扭曲性影响将进一步降低。增值税是对增值的部分进行征税，使我国流转税的税收中性特征进一步强化。企业不再有为避税而选择“大而全”的组织结构，有助于促进社会专业化分工的不断深化，拉长产业链、带动制造业升级。

重复征税将从制度上得以消除。全面实施营改增，也就是实行“双扩”：第一个“扩”是把所有的行业，比如房地产业、建筑业、金融业、生活服务业，全部纳入营改增的范围。第二个“扩”是把企业新增不动产所含的增值税纳入抵扣范围。这样就在所有行业、企业之间形成完整的增值税抵扣链条，从制度上缓解了货物和服务税制不统一和重复征税的问题。

可以说，全面推开营改增，将会营造更加有利于激发市场主体活力的税制环境，在推进供给侧结构性改革中，助力经济保持中高速增长、迈向中高端水平。

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