一起虚假签证案的始末——四川巴中城市道路BT项目决算审计记实

通江县审计局

　　2015年6月四川省巴中市审计局在对H区城市规划道路BT项目A标段工程决算实施审计时，发现该工程审计核减金额大、虚假签证、业主单位失职渎职等问题，及时将线索移送相关部门，经相关部门调查核实并依法对责任人进行处理，为国家挽回经济损失5000万元，其中虚假签证金额586万元。

　　审计途中生疑点

　　2015年6月4日，市审计局对H区实施的城市规划道路BT项目A标段工程项目进行就地审计。该项目包含三个工程：规划41路北段、500亩地块场平、集中开工仪式主会场场平工程，送审金额共计1.75亿元。经过现场紧张工作，审计人员初步核定工程造价1.25亿元，审减金额5000万元，审减率竞达28.5%。当审计人员把初核情况交与建、施单位进行核对时，双方均不签字认可，并百般辩解，不予配合。

　　这究竟是建施双方在工程结算中无意过失造成的，还是有意高估冒算、弄虚做假呢？究竟是什么原因导致该工程结算水份如此严重呢？“根据现场情况，审计组认为500亩地块场平与集中开工仪式主会场场平地域相交，极有可能存在虚假签证重复计量”。各种猜测和疑虑涌上审计人员心头，审计人员抱着试试态度探一探建设单位意见，看能否找到一些答案。

　　可是，找到建设单位时，其当场答复此工程结算是他们与施工单位核对过多次，不可能有这么严重的水份。并提供了与施工单位签订的合同及承包单位支付工程资金的部分凭证。审计组要求提供书面承诺，该单位立即以文件进行书面回复，该工程的工程量由该区建设局进行审核，工程价款把关、审核由该区经发局负责，并证实所有工程签证均真实无误，不存在弄虚做假。

　　为什么在摆明的事实面前建设单位也百般抵赖，而且回复时间如此迅速。难道是审计组对事实认定有误，还是建、施单位另有所谋呢？

　　短兵相接陷困境

　　为了查清事实真相，审计组决定将情况报告局分管领导和主要领导，局主要领导高度重视，并立即要求：深挖细查，查清问题原因和责任主体。

　　审计组信心大增，决定由投资分局王x局长带队，从工程造价和企业财务收支、项目建设程序等方面入手，重点检查相关单位、人员在项目建设管理中的履职尽责情况，并迅速调整组内人员分工。确定经验丰富、熟悉工程造价的“老张”担任工程造价核实组组长，由熟悉财务知识、协调能力强的“小付”负责工程财务审计和延伸调查等。

　　七月的巴中，酷热难熬，当清晨阳光还未撒开时，审计组一行便在王x局长的带领下来到H区。进入新区时，只见到处一片热火朝天的建设场景。可与建设场景不同的是，审计组一进场调查时，便能感觉到H区经发局对审计工作消极应付，对有关真实情况遮遮掩掩，不愿与审计人员多接触，报送资料拖拖拉拉，甚至有的送资料时故意短斤少两，把审计人员引入谜途。送资料时不停变化人员，当问其情况时，均说自己只负责送资料，其它情况都不知道。送来资料堆满拥挤的办公室时，审计人员静静坐在办公室里，慢慢的去“品味”和斟酌。

　　既然是BT项目，按规定投资人对工程管理、成本控制应该很规范。通过对项目部资金流向调查，看能否显露一些端倪”，负责财务调查的小付突然拿出杀手锏。说干就干，第二天，小付便来到了某投资管理公司驻H区项目部。

　　没料到的是，与项目投资人接触阻力重重。听说要查项目部财务和承包合同，抵触情绪明显增强，施尽一切伎俩，与审计组玩花招。一会说项目部的财务已交回总部在河南的集团公司，一会又说公司是民营企业，财务不健全，没有什么财务可查。

　　一位副总堆着强装的笑容:“我们是民营企业，照章纳税，不偷不抢，又会犯什么事呢，本来就想做点工程求个生存，用得着这么较真吗？还是请高抬贵手吧”。

　　另一位看似是公司的老总，他左手习惯性的背在身后，右手叼着一支熊猫香烟，看着审计人员认真的样子，脸上好像拧了水一样,阴云密布。言谈中极不情愿并有些生硬,“我们虽然做的是政府工程，你们知道不，这个工程总造价上亿元，但政府才给我们支了个零头，连发民工的工资都不够，前期全是我们公司的钱建设的，你们一天还尽找问题，影响我们继续投资的信心”。

　　在对方情绪激动时候，经验丰富的王x局长始终耐心解释道：“虽然工程是BT模式，但合同中是给你们20%回报率。对你们和政府来说，都是双赢的，不存在政府不偿还你们投资。所以，请你们还是配合支持审计工作”。

　　强装笑脸的副总仿佛听懂王x局长的意思，说:“不是我们不配合，你们知道每个公司都有自己的规定，我们是集团公司，财务是企业的机密，要想查账，我们还得请示公司总部同意后才能提供给你们。但话说回来，这些工程用得着你们这么认真吗？”。

　　话未说完，副总的眼睛已眯成一条直线。王x局长低咕着对审计组长说，“你看他表情，就知道这家伙多精明，我们慢慢做工作，好事多磨嘛”。

　　经过几天等待，投资方找着各种原因进行推辞，始终不向审计组提供真实的合同和项目部财务收支。眼看时间一天天过去，审计组决定还是请H区相关领导出面协调。该公司迫于压力，才陆续向审计组提供财务资料和《工程分包合同》。

　　斗智斗勇巧周旋

　　根据该公司提供的合同和结算资料反映，该公司于2012年将500亩地块场平与集中开工仪式主会场场平的工程分别分包给一个王兵和李树的人。500亩地块场平土石方合同开挖量为12万方，集中开工仪式主会场场平土石方合同开挖量为5.5万方。根据现场情况，审计组认为500亩地块场平与集中开工仪式主会场场平地域相交，极有可能存在重复计量。但由于土石方属于隐蔽工程，加之项目建设前期程序不合规，又没有影像资料支持。要寻找怎样的证据才能说服建、施双方呢？审计组人员纷纷开动脑筋，反复商讨对策。

　　沉默了一会儿，审计组小王说：“没有原始地貌图，看能否通过GOOGLE地貌图寻找3年前的相关原始地貌”，说干就干，小王打开电脑，利用娴熟的GOOGLE地图技术，很快就找到了该地块的坐标位置，但仔细一看，该坐标位置显示的地貌已是更新后的地貌。这该怎么办呀？小王焦灼的内心不知所措，但又不甘就这样放弃。最后发现是下载软件版本的问题，通过重新下载GOOGLE地图，终于找到几年前的原始地貌，并利用谷歌高程数据生成3d效果的地形图，通过处理计算，发现计算结果与施工单位报送结算的场平土方开挖数量存在较大差距。
同时查看合同组的小冯传来消息，发现该公司提供的500亩地块场平土石方合同，与集中开工仪式主会场场平土石方合同上乙方签字的字迹有些相同。“是否是假合同”，机敏的小冯突然有点兴奋。老道的王局长看了看，低声说,“笔迹是有点相同，但仅凭这点证据还难以下结论呀？”，并暗示小冯起草好谈话题纲，准备找王兵和李树的人谈话了解相关情况。

　　谈话题纲拟好后，让公司通知王兵和李树配合审计工作时，被告知这两人早已与公司失去联系，问是否知道联系方式时，建施双方均说不知道。

　　就在大家感到纳闷时，财务组小王突然给大家提供一条线索，说王兵这个名字在账上出现过。大家让他找找，果真不出意外，发现了一张署有王兵字样原始发票，仔细一看，是王兵报销的车辆保险费用单，上面有车辆和车主的相关信息。“不是车辆人基本信息车管所都会保存吗？”抱着试试的态度，审计组来到车管所，看能否查询到王兵的个人信息。

　　审计组来到车管所，说明来意，一位戴着眼镜文质彬彬的年轻人很是热情，马上打开电脑，不一会儿就查询到了王兵的联系方式和家庭住址。

　　审计组初次打通王兵电话时，他说自己没在本地，一年前便来到了Z市，不便配合审计工作。当再次拨通电话时，手机提示已关机。

　　“越是找借口不配合，越说明他自己心虚”，王x局长在一旁喃喃自语。

　　“不是在车管所查询时，有他的住址吗？”有点疲惫的小王也不时向审计组提出建议。

　　“那我们把合同带上，学刘备三顾茅庐，到他住的地方去看看，能否探个究竟？”

　　说干就干，两个年轻人在王x局长的带领下找到了王兵在A市的住宅地址。

　　在小区保安人员指引下，审计组很快便找到了王兵本人。当看到审计人员的“诚意”时，王兵再也不好推辞。

　　当问到工程合同签订相关情况时，他始终保持沉默，不肯回答。在经过审计人员耐心解释和政策攻心下，他才慢慢说出了事情的原委，原来他与公司项目负责人是同学关系，上周得知审计要来调查此事，怕事情败露，项目负责人找到他，让他与项目部签了一个集中开工仪式主会场场平土石方工程合同，企图以此假像来骗过审计人员。

　　深挖细查现原形

　　审计组得知这一情况后，决定扩大审计调查范围、锁定证据。对该公司实施的三个项目再次全面核实，终于功夫不负有心人。原来施工单位在对500亩场平土石方开挖量进行计算时，并未对集中开工仪式会场土石方开挖量进行扣除，为瞒天过海，施工单位在送审时，对集中开工仪式会场土石方又进行了签证，企图蒙混过关，虚增造价386万元。

　　“500亩地块场平与集中开工仪式主会场场平地域相连，同时规划41路有大量余土外运，为什么不就地取材，而到外地购买土方进行回填呢”？

　　“是呀？就地取材不好，而到6公里外购买土方回填，承包商会不会偷梁换柱”。

　　通过审计人员调查和对道路及场平工程资料审查，发现规划41路工程余土均用于500亩地块场平回填，500亩场平土石方回填工程均系利用道路弃土回填，并非外地买土回填。经工程复核人员重新计算和踏勘现场，41路余土外运距离由签证资料8公里确定为2公里。此部分审减金额245.86万元，经过加减品迭，在原初步审核的基础上又核减200万元。

　　财务组通过调查发现，该项目工程资金拨付已超过结算价款的80%，未按规定预留20%工程款待审计结束后支付。

　　“建设、投资、监理等相关单位对此为什么不制止，反而助其做伪证呢？”工程组的张x组长不时提出质疑，“这是建设、监理等单位严重失职渎职，应该追究相关部门、人员责任”。

　　为了查明原因，审计组决定找H区经发局负责人邓某、建设局负责人李某及监理单位人员进行调查了解。在大量证据面前，该负责人及现场代表像犯了错小孩一样，耷拉着脑袋，双目无神，低声慢语向审计组解说，原来为迎接集中开工仪式举行，主会场场平开工建设非常仓促，业主单位并未对该部分土石方进行测绘，而是全部采用计算机械台班的方式进行计算，但在对500亩场平土石方开挖量计算时，没有对集中开工仪式主会场土石方开挖量进行扣除。认为工程结算最终以审计认定为准，所以对施工单位报送的结算未进行审查，加之此项目是H区引进首个BT项目，项目前期费用均是投资者垫支，为提高投资者资金回报，便串同监理、施工等单位签署部分假证。

　　及时移送得处理

　　经过一个月内查外调，事情真相终于呈现出来。王x局长挂着一脸的疲惫，带着厚厚的资料回到办公室，整理好材料向局主要领导进行汇报。经局务会研究，认定该项目业主单位，对项目竣工资料审核不严，对现场签证监管履职不到位，存在失职、渎职的行为，并根据相关法规规定，于2015年9月将审计发现线索移送市纪委处理。

　　经市纪委核查，2015年12月，分别对建设单位现场代表邓某给予留党查看一年处分，并由事业单位十二级专业技术岗位降为十三级专业技术岗位；对H区建设局局长李某给予党内严重警告处分；对H区经发局副局长杨某给予行政记大过处分；2016年6月H区建设局对某监理单位与建设单位、承包单位串通、弄虚作假、工程质量存在隐患等行为，对监理公司、施工单位分别给予行政处罚3万元、61.97万元。

　　尾声

　　为期60天的审计结束后，王x局长带着审计组6人又投入到了新的战斗。

　　通过审计，H区也认识到了在政府投资项目建设管理中存在的漏洞和缺陷，针对审计建议出台内控制度3个，健全内审机构，加强内部审计，明确相关职能部门在投资项目监管中的职能作用，有效纠正了建设单位在项目建设中“只建不审”、“只建不管”的错误做法，规范了H区政府投资项目建设秩序、促进了建设项目规范管理。

弱弱的问下楼主发这是什么意思？

随他而去

通江那么多工程，有好多接受了审计？又有好多水分？没有吗？？

审计的水分太重了！