减税降费热点问题大放送！增值税优惠政策，看大家都关心啥问题~

四川众智联邦

近几日，减税降费实乃一大热点，因为这关系到广大创业者的税收优惠。众智联邦小编特此总结了一些减税降费的热点问题，帮您快速掌握减税降费那些事儿。

1、增值税免征标准提高到每月10万了吗？

根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)第一条规定：

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同)的，免征增值税。

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

需要说明的是，4号公告所有条款所称“月销售额未超过10万元”，不仅包括按月纳税的月销售额不超过10万元，同时也包括按季纳税的季度销售额不超过30万元。

2、提高增值税免征标准的优惠政策何时实施？

根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号) 第十一条规定：提高增值税免征标准的优惠政策自2019年1月1日起施行。

3、2019年1月1日起，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前还是差额后的销售额确定是否可以享受增值税小规模纳税人月销售额10万以内的免征政策？

根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）第二条规定：适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。

4、小规模纳税人按照规定应当预缴的增值税税款，在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期是否需要预缴税款？如果1月份符合免征增值税条件已经预缴的怎么处理？

根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）第六条规定：按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款。本公告下发前已预缴税款的，可以向预缴地主管税务机关申请退还。

5、以预收款形式收取租金和到期一次性收取租金是否都属于采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税?

以预收款形式收取租金和到期一次性收取租金都属于采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入。其他个人一次性收取租金时间在2019年1月1日后的，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。

6、小规模纳税人月销售额未超过10万元，是否可以继续使用现有税控设备开具发票？

根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）第十条规定：

小规模纳税人月销售额超过10万元的，使用增值税发票管理系统开具增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。

已经使用增值税发票管理系统的小规模纳税人，月销售额未超过10万元的，可以继续使用现有税控设备开具发票；已经自行开具增值税专用发票的，可以继续自行开具增值税专用发票，并就开具增值税专用发票的销售额计算缴纳增值税。

7、小规模纳税人是否可以自由选择按1个月或1个季度为纳税期限？

根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）第三条规定：

按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。

8、一般纳税人转登记为小规模纳税人的规定是什么？

根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）第五条规定：

转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。

一般纳税人转登记为小规模纳税人的其他事宜，按照《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（国家税务总局公告2018年第18号）、《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准有关出口退（免）税问题的公告》（国家税务总局公告2018年第20号）的相关规定执行。

9、2019年度转登记的条件，除了累计销售额不超过500万元的标准以外，是否有其他限制?适用增值税差额征税政策的纳税人，累计销售额如何计算?

2019年度转登记的条件，除了累计销售额不超过500万元的标准以外，没有其他条件，累计销售额的计算标准，按照《增值税一般纳税人登记管理办法》的有关规定执行，适用增值税差额征税政策的纳税人，累计销售额按差额之前的销售额计算。