聚焦税务问题，共筑征收堵漏坚固防线

G20020910

（来自人工智能，不涉密）

第四节  税费组收征管堵漏之税务处罚环节堵漏



    一、堵漏目标

    1、选案精准度方面

    在 [6 个月] 内将选案精准度提高 [30%]，使高风险纳税人被准确筛选的比例达到 [70%] 以上；在 [12 个月] 内将选案精准度提高 [50%]，确保对有重大涉税问题的纳税人能及时有效查处，减少资源浪费。

    2、处罚力度与规范方面

    在 [3 个月] 内规范自由裁量权行使，使处罚不公的情况减少 [50%]；在 [6 个月] 内对涉税违法行为的处罚威慑力明显增强，确保处罚力度与违法情节相匹配，提高纳税人对税法的敬畏程度，促进征管效果提升。

    二、法律依据

    1、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则：规定了税务机关对税收违法行为的检查、处罚等权力和程序，为税务处罚工作提供了基本法律框架。明确了不同涉税违法行为的界定和相应的处罚种类、幅度，是确定处罚力度的依据。同时，对税务机关执法程序的规定，保障了纳税人合法权益，也约束了税务机关在选案和处罚过程中的行为。

    2、《税务稽查工作规程》：规范了税务稽查选案、检查、审理、执行等各环节的工作流程和要求，特别是对选案环节的信息收集、分析方法以及选案指标的确定等有指导意义，有助于提高选案精准度。

    3、国家税务总局关于规范税务行政处罚裁量权的相关文件：明确了税务行政处罚裁量权的行使原则、裁量基准等内容，为规范自由裁量权，避免处罚不公提供了具体标准和依据。

    三、堵漏要点

    1、优化选案方法：建立大数据驱动的选案模型，整合纳税人申报信息、财务数据、第三方数据等多源数据，运用数据分析技术挖掘高风险纳税人特征，提高选案精准度。

    2、规范处罚裁量权：细化税务处罚裁量基准，明确不同违法情节对应的处罚幅度，建立内部监督机制，确保自由裁量权的规范行使。

    3、加强执法监督与培训：对税务处罚全过程进行监督检查，确保选案、处罚环节的合法性和公正性。同时，加强对税务人员的业务培训，提高其执法水平和对法律政策的理解运用能力。

    4、强化信息共享与协作：加强与其他部门（如银行、工商、海关等）的信息共享，拓宽数据来源，为选案提供更全面的信息支持；加强税务机关内部各部门间的协作，保障处罚工作顺利开展。

    四、堵漏步骤

    1、第 1 阶段（第 1 - 2 个月）：准备与规划

    牵头岗位：稽查部门负责人

    协助岗位：法规部门、信息技术部门、征管部门相关人员

    步骤内容：

    稽查部门负责人组织召开税务处罚环节堵漏专项会议，明确工作目标和任务，协调各部门工作。法规部门梳理与税务处罚相关的法律法规和政策文件，为后续工作提供法律支持，并制定统一的处罚裁量基准细化方案。

    信息技术部门对现有的税务信息系统进行评估，规划建立大数据选案模型的技术方案，确定数据整合和分析的方法。征管部门收集纳税人相关信息，包括申报数据、纳税评估结果等，为模型建设提供数据基础。

    2、第 2 阶段（第 3 - 4 个月）：系统建设与培训启动

    牵头岗位：信息技术部门负责人

    协助岗位：培训部门、法规部门相关人员

    步骤内容：

    信息技术部门开发并部署大数据选案模型。该模型通过数据接口获取多源数据，并运用数据分析算法对纳税人风险进行评估和排序，输出高风险纳税人名单。

    培训部门组织税务人员开展税务处罚业务培训，内容包括新的选案模型操作培训、处罚裁量基准解读、执法程序和规范等。法规部门负责培训内容的审核和讲解指导，确保税务人员准确理解和掌握相关知识。

    3、第 3 阶段（第 5 - 8 个月）：选案与处罚实施

    牵头岗位：稽查部门负责人

    协助岗位：征管部门、法规部门相关人员

    步骤内容：

    稽查部门根据大数据选案模型输出的名单开展稽查选案工作，对选定的高风险纳税人进行深入检查。在检查过程中，严格按照法规部门制定的处罚裁量基准对发现的涉税违法行为进行处罚。

    征管部门协助稽查部门收集纳税人相关信息，为稽查工作提供支持。法规部门对稽查部门的处罚决定进行审核，确保处罚的合法性和公正性，避免自由裁量权的滥用。

    4、第 4 阶段（第 9 - 12 个月）：持续优化与监管

    牵头岗位：稽查部门负责人

    协助岗位：信息技术部门、法规部门、征管部门相关人员

    步骤内容：

    稽查部门定期对税务处罚工作进行总结分析，根据实际情况调整选案模型的参数和处罚裁量基准。对于新出现的涉税违法行为类型，及时研究确定相应的处罚措施。

    信息技术部门根据工作反馈，持续改进大数据选案模型的性能，提高数据处理能力和风险评估准确性。法规部门加强对税务处罚工作的日常监督检查，对发现的问题及时督促整改。征管部门持续向稽查部门提供纳税人最新信息，保障选案和处罚工作的顺利进行。

    五、涉及税务岗位

    1、稽查部门：负责税务处罚环节的整体组织实施，包括选案、检查和执行工作，是税务处罚工作的核心执行部门，对选案精准度和处罚效果负主要责任。

    2、法规部门：对税务处罚相关的法律法规和政策进行解读和应用指导，制定和细化处罚裁量基准，审核稽查部门的处罚决定，保障工作的法律合规性，对规范自由裁量权行使发挥关键作用。

    3、信息技术部门：承担大数据选案模型的开发、维护和技术支持工作，保障数据的安全和准确获取，确保选案模型的稳定运行和不断优化，为提高选案精准度提供技术支持。

    4、征管部门：协助稽查部门收集纳税人信息，为选案和检查工作提供数据支持，同时在日常征管工作中配合税务处罚工作的开展，如对受处罚纳税人的后续监管等。

    5、培训部门：组织税务人员开展税务处罚业务培训，提高税务人员的执法水平和业务能力，保障税务处罚工作的质量。

    六、资源需求

    1、人力资源：需要从稽查部门、法规部门、信息技术部门、征管部门和培训部门抽调一定数量的业务骨干组成专项工作小组。预计在选案模型建设和初期运行阶段，需要额外调配 [X] 名信息技术人员；在培训阶段，需要邀请 [X] 名专家和业务骨干担任培训讲师。

    2、物力资源：配备足够的办公设备，如电脑、打印机等，以满足数据处理、资料打印和办公的需求。准备培训场地和设备，如投影仪、音响等。同时，保障大数据选案模型运行所需的服务器、网络设备等硬件资源。

    3、财力资源：大数据选案模型开发和维护费用预计 [X] 元，培训费用（包括讲师报酬、培训资料制作等）[X] 元，其他办公设备和系统运行费用 [X] 元，总预算 [X] 元。

    七、工作时限

    1、大数据选案模型建设工作在第 [4] 个月前完成并正式投入运行，确保能够为税务稽查选案提供及时准确的支持。

    2、税务人员培训工作在第 [4] 个月内完成，使税务人员熟悉新的选案模型和处罚裁量基准等内容。

    3、选案与处罚实施阶段在第 [8] 个月前完成第一轮全面的选案和对高风险纳税人的处罚工作，之后进入持续优化与监管阶段。

    八、宣传培训计划

    1、对税务人员的培训（第 1 - 4 个月）

    培训内容：税务处罚相关法律法规和政策解读，大数据选案模型的操作和原理培训，处罚裁量基准的细化内容和运用方法培训，执法程序和规范培训，与纳税人沟通技巧培训等。

    培训方式：组织集中培训课程，邀请专家和业务骨干进行授课；制作线上培训视频和课件，供税务人员自主学习；开展模拟演练，让税务人员在实践中熟悉新的工作流程和方法。

    2、对纳税人的宣传（持续）

    宣传内容：涉税违法行为的种类和危害、税务处罚的依据和程序、纳税人的权利和义务、税务机关加强执法的决心和措施等。通过案例分析、图文并茂的方式向纳税人讲解，提高纳税人的税法遵从意识。

    宣传渠道：在办税服务厅设置宣传展板、发放宣传手册；在税务网站开辟税务处罚专题页面，发布详细的政策解读和案例分析；利用短信平台向纳税人发送提醒短信；通过社交媒体平台发布宣传视频和图文信息；结合税收宣传月等活动开展专题宣传。

    九、目标考核

    1、考核指标

    选案精准度：通过对比选案模型选出的高风险纳税人中实际存在重大涉税问题的比例来衡量，即实际查处有问题纳税人数量占选案总数的比例。

    处罚裁量权规范程度：以内部监督检查中发现的自由裁量权行使不规范的次数和比例来评估，计算不合理处罚决定数量占总处罚决定数量的比例。

    纳税人违法率：统计纳税人涉税违法行为的发生率，反映税务处罚对纳税人的威慑效果。

    纳税人满意度：通过问卷调查、现场反馈等方式收集纳税人对税务处罚工作公正性和透明度的满意度评价。

    2、考核周期：每 [季度] 进行一次全面考核，每月进行一次数据监测和分析。

    十、加分项加多少分、减分项减多少分

    1、加分项

    若在工作过程中提出创新性的方法或建议，并有效提高选案精准度或规范处罚裁量权，使相关指标提升 [10%] 以上，相关团队或个人可加 [5 - 10] 分。

    成功改进大数据选案模型或完善处罚裁量基准，使选案和处罚效果显著提升，可加 [3 - 8] 分。

    在纳税人满意度调查中，获得 [90%] 以上满意度评价的部门或个人，可加 [2 - 5] 分。

    2、减分项

    若因工作失误导致纳税人信息泄露或出现重大执法错误，每次扣 [10 - 20] 分，并追究相关人员责任。

    未能按工作时限完成阶段任务，影响整体工作进度，根据延误情况扣 [3 - 8] 分。

    在纳税人满意度调查中，满意度低于 [70%] 的部门或个人，扣 [2 - 5] 分。

    十一、效果评估与反馈机制

    1、效果评估

    定期收集和分析税务处罚工作数据，包括选案精准度、处罚裁量权规范程度、纳税人违法率等指标的变化情况，与堵漏目标进行对比评估工作效果。

    分析纳税人反馈信息，包括通过投诉、建议、满意度调查等渠道收集的内容，了解纳税人对税务处罚工作的评价和需求。

    对税务人员的工作执行情况进行评估，包括选案的准确性、处罚决定的合法性和公正性、与纳税人沟通的效果等，检查工作质量和效率。

    2、反馈机制

    在办税服务厅设置意见箱，在税务网站开通反馈邮箱和在线留言功能，方便纳税人随时反馈问题和建议。

    建立税务人员内部反馈渠道，鼓励一线工作人员及时反馈工作中遇到的困难、问题和改进建议，定期召开工作座谈会，分享经验和交流问题。

    根据反馈信息，及时调整工作策略、优化工作流程、改进宣传内容和方式，对发现的问题及时进行整改和处理。

    十二、应急预案

    1、系统故障应急处理

    若大数据选案模型出现故障，信息技术部门立即启动备用方案，如切换到基于传统指标的选案方法，并组织技术人员进行抢修。同时，通知稽查部门和其他相关部门，调整工作安排，做好对纳税人的解释工作。

    在故障期间，对紧急的高风险纳税人线索，可通过人工分析和经验判断进行选案，待系统恢复后及时恢复正常选案模式。

    2、纳税人对处罚决定不满应急处理

    若纳税人对税务处罚决定提出异议或不满，稽查部门应耐心听取纳税人意见，重新审查处罚决定的依据和程序。若处罚决定存在问题，及时进行纠正；若处罚决定正确，向纳税人详细解释相关法律法规和政策依据，做好沟通和安抚工作。

    如果纳税人情绪激动或出现集体不满情况，应及时向上级汇报，由法规部门、征管部门等相关部门组成联合协调小组，共同处理，避免事态扩大，同时做好舆情监控和应对工作。

    十三、职业风险

    1、法律风险：税务人员在选案和处罚过程中，若违反法律法规，如选案不依据法定程序和标准、处罚裁量权滥用、未保障纳税人合法权益等，可能面临行政处分甚至法律诉讼。

    2、舆情风险：如果税务处罚工作处理不当，引发纳税人不满和投诉，可能在网络等媒体上形成负面舆情，影响税务机关形象和公信力。

    3、工作压力风险：税务处罚工作要求高、责任大，特别是在面对复杂案件和高工作量时，可能导致税务人员工作压力过大，出现工作失误或身心健康问题。

    十四、防止职业风险措施

    1、法律风险防范

    加强税务人员的法律法规培训，定期组织学习《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律，特别是关于税务处罚的规定，增强法律意识。

    建立严格的工作流程和审批制度，对选案、处罚等关键环节进行规范，明确责任，避免随意性操作。对重大处罚案件，进行多层级审批。

    建立监督机制，对税务人员的工作进行定期检查和审计，发现问题及时纠正，并对违规行为进行严肃处理。

    2、舆情风险防范

    加强对税务处罚工作的宣传和解释，在处理纳税人问题时保持耐心和专业，避免因沟通不畅引发纳税人不满。

    建立舆情监测机制，及时关注网络等媒体上关于税务处罚的信息和舆论动态，对可能出现的负面舆情，提前做好应对预案，及时回应和处理，维护税务机关良好形象。

    3、工作压力风险防范

    合理安排工作任务和人员配置，根据案件复杂程度和工作量合理分配资源，避免税务人员过度劳累。同时，优化工作流程，提高工作效率，减少不必要的工作环节。

    提供心理支持和疏导服务，关注税务人员的身心健康状况，定期组织心理健康讲座和咨询活动，帮助税务人员缓解工作压力。

    十五、与上级部门和其他地区的协调沟通

    1、与上级部门的沟通

    定期向上级税务机关汇报税务处罚环节堵漏工作的进展情况，包括工作措施、取得的成效、存在的问题等，及时获取上级部门的指导和支持。

    对于涉及政策调整、法律法规解释等问题，及时向上级部门请示，确保工作符合上级要求和政策方向。根据上级部门的意见和建议，及时调整工作方案和措施。

    2、与其他地区的协调沟通

    与周边地区税务机关建立信息交流机制，分享税务处罚工作中的经验和教训，特别是在选案方法、处罚裁量权规范等方面的做法。

    对于跨地区经营纳税人的税务处罚问题，与相关地区税务机关共同协商解决方案，加强协作配合，避免出现管理漏洞和重复工作。通过定期召开联席会议、建立工作联络群等方式，保持密切沟通和协调。