聚焦税务问题，共筑征收堵漏坚固防线

G20020910

（来自人工智能，不涉密）

第三节 税费组收征管堵漏之税款征收环节堵漏



    一、堵漏目标   

    1、核定征收不规范方面

    在 [6 个月] 内，使核定征收的税额与实际应纳税额偏差率控制在 [10%] 以内；在 [12 个月] 内，将偏差率进一步降低至 [5%] 以内，确保核定征收的科学性和合理性，充分反映企业或个体工商户的经营规模、行业特点等因素。

    2、欠税追缴难度大方面

    在 [3 个月] 内，将欠税追缴率提高至 [30%]；在 [6 个月] 内，提高至 [50%]。同时，将新欠税企业数量减少 [50%]，有效遏制企业恶意欠税和逃避追缴行为，减少税款流失。

    二、法律依据

    1、《中华人民共和国税收征收管理法》：规定了税务机关有权核定应纳税额的情形，以及核定应纳税额的方法和程序，为规范核定征收工作提供了法律框架。对于欠税追缴，明确了税务机关可以采取的措施，如责令限期缴纳、加收滞纳金、强制执行等，同时对逃避追缴欠税行为规定了相应的处罚措施，是处理欠税问题的核心法律依据。

    2、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》：进一步细化了核定应纳税额的具体方法，包括参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定等内容，为核定征收工作提供了更具操作性的指导。同时，对税收征管各个环节包括欠税追缴的实施细节进行了规定，增强了法律的可执行性。

    3、国家税务总局关于核定征收和欠税管理相关的规范性文件：这些文件针对不同行业、不同类型纳税人的核定征收管理以及欠税追缴的具体操作流程、注意事项等进行了详细规定，为税务机关在实际工作中提供了明确的指导。

    三、堵漏要点

    1、完善核定征收机制：建立科学的核定征收模型，综合考虑企业或个体工商户的经营规模、行业特点、地域因素、成本费用等多方面因素，制定合理的核定标准和方法，提高核定税额的准确性。

    2、加强欠税追缴力度：建立多部门协作的欠税追缴体系，加强与银行、工商、公安等部门的信息共享和协同执法，运用多种手段对欠税企业进行追缴，包括限制其法定代表人出境、冻结银行账户、查封扣押资产等。

    3、强化税源监控与风险预警：对纳税人的经营状况和纳税情况进行实时监控，建立风险预警模型，及时发现潜在的核定不准确和欠税风险，提前采取措施加以防范。

    4、规范内部管理流程：明确税务机关内部在核定征收和欠税追缴工作中的职责分工，加强部门间的沟通协作，建立严格的审批和监督机制，确保工作规范有序开展。

    四、堵漏步骤

    1、第 1 阶段（第 1 - 2 个月）：准备与规划

    牵头岗位：征管部门负责人

    协助岗位：法规部门、信息技术部门、税源管理部门相关人员

    步骤内容：

    征管部门负责人组织召开税款征收环节堵漏专项会议，明确工作目标和任务，协调各部门工作。法规部门梳理与核定征收和欠税追缴相关的法律法规和政策文件，为后续工作提供法律支持，并制定统一的核定征收操作指南和欠税追缴工作流程。

    信息技术部门对现有的税收征管系统进行评估，规划建立核定征收模型和欠税风险预警系统的技术方案。税源管理部门收集辖区内企业和个体工商户的经营信息、纳税情况以及以往核定征收和欠税追缴工作中存在的问题，为模型和系统建设提供数据支持。

    2、第 2 阶段（第 3 - 4 个月）：系统建设与宣传启动

    牵头岗位：信息技术部门负责人

    协助岗位：宣传部门、纳税服务部门相关人员

    步骤内容：

    信息技术部门开发并部署核定征收模型和欠税风险预警系统。核定征收模型根据输入的纳税人经营信息和相关参数自动计算核定应纳税额；欠税风险预警系统通过对纳税人财务数据、纳税申报数据等的分析，实时监测欠税风险。

    宣传部门制定针对纳税人的税款征收宣传方案，制作宣传资料，包括宣传海报、宣传手册、线上宣传视频等，内容涵盖核定征收的依据和方法、按时足额纳税的重要性、欠税的法律后果等。纳税服务部门在办税服务厅、税务网站等渠道发布宣传资料，并向纳税人发送提醒短信。

    3、第 3 阶段（第 5 - 8 个月）：核定征收与欠税追缴实施

    牵头岗位：税源管理部门负责人

    协助岗位：办税服务厅、征管部门相关人员

    步骤内容：

    税源管理部门运用核定征收模型对新纳入核定征收范围的企业和个体工商户进行税额核定，对已核定的纳税人进行重新评估和调整。对于发现的核定偏差较大的情况，及时更正核定税额，并向纳税人解释说明。

    对于欠税企业，税源管理部门根据欠税风险预警系统的提示和欠税追缴工作流程，联合其他相关部门（如银行、工商、公安等）采取追缴措施。办税服务厅在纳税人办理涉税业务时，对欠税企业进行提醒和督促，告知其欠税的法律后果。征管部门加强对税源管理部门和办税服务厅工作的监督指导，确保核定征收和欠税追缴工作的规范进行。

    4、第 4 阶段（第 9 - 12 个月）：持续优化与监管

    牵头岗位：征管部门负责人

    协助岗位：信息技术部门、税源管理部门、纳税服务部门相关人员

    步骤内容：

    征管部门定期对税款征收堵漏工作进行总结分析，根据实际情况调整核定征收模型和欠税风险预警系统的参数，优化工作流程和核定标准。

    信息技术部门根据工作反馈，持续改进核定征收模型和欠税风险预警系统的性能，提高数据处理能力和风险预警准确性。

    税源管理部门持续关注纳税人的经营状况和纳税情况，加强对重点税源企业和高风险纳税人的监控，及时发现并处理新出现的核定不准确和欠税问题。纳税服务部门持续向纳税人开展税款征收宣传和辅导工作，收集纳税人反馈，改进服务质量。

    五、涉及税务岗位

    1、征管部门：负责整个税款征收环节堵漏工作的组织协调、方案制定、监督检查，以及与其他部门的沟通协作，统筹工作进度和质量。

    2、法规部门：对核定征收和欠税追缴相关的法律法规和政策进行解读和应用指导，制定统一的操作指南和工作流程，审查工作的法律合规性，为税款征收工作提供法律保障。

    3、信息技术部门：承担核定征收模型和欠税风险预警系统的开发、维护和技术支持工作，保障系统的稳定运行和数据安全，确保核定和预警功能的有效实现。

    4、税源管理部门：具体执行核定征收工作，对纳税人的经营情况进行调查核实，运用核定征收模型确定应纳税额，并负责对欠税企业进行追缴，是税款征收工作的核心执行部门。

    5、办税服务厅：在纳税人办理涉税业务时，协助税源管理部门对欠税企业进行提醒和督促，解答纳税人关于税款征收的疑问，为纳税人提供服务。

    6、纳税服务部门：参与宣传培训计划的制定和实施，收集纳税人反馈信息，为优化税款征收服务和改进宣传内容提供依据，提高纳税人的满意度和遵从度。

    六、资源需求

    1、人力资源：需要从征管部门、信息技术部门、法规部门、税源管理部门、办税服务厅和纳税服务部门抽调一定数量的业务骨干组成专项工作小组。预计在核定征收调整和欠税追缴集中行动阶段，需要额外调配 [X] 名税源管理和办税服务厅人员。

    2、物力资源：配备足够的办公设备，如电脑、打印机等，以满足数据处理、资料打印和办公的需求。准备宣传资料制作设备，如海报印刷机、宣传册装订机等。同时，保障核定征收模型和欠税风险预警系统运行所需的服务器、网络设备等硬件资源。

    3、财力资源：核定征收模型和欠税风险预警系统开发和维护费用预计 [X] 元，宣传资料制作和投放费用 [X] 元，临时调配人员的补贴费用 [X] 元，其他办公设备和系统运行费用 [X] 元，总预算 [X] 元。

    七、工作时限

    1、核定征收模型和欠税风险预警系统建设工作在第 [4] 个月前完成并正式投入运行，确保能够实时为核定征收和欠税风险监测提供支持。

    2、核定征收与欠税追缴实施阶段在第 [8] 个月前完成第一轮全面的核定调整和对现有欠税企业的追缴处理工作，之后进入持续优化与监管阶段。

    3、宣传工作在整个过程中持续进行，根据不同阶段的重点和反馈情况适时调整宣传内容和方式。

    八、宣传培训计划

    1、对纳税人的宣传（持续）

    宣传内容：税款征收的法律法规、核定征收的依据和方法、纳税人应履行的纳税义务、欠税的法律后果和追缴措施、纳税信用的重要性等。通过案例分析、图文并茂的方式向纳税人讲解，提高纳税人的理解和重视程度。

    宣传渠道：在办税服务厅设置宣传展板、发放宣传手册；在税务网站开辟税款征收专题页面，发布详细的操作指南和政策解读；利用短信平台向纳税人发送提醒短信；通过社交媒体平台发布宣传视频和图文信息；开展线上线下的税款征收专题培训活动。

    2、对税务人员的培训（第 1 - 2 个月）

    培训内容：核定征收和欠税追缴相关法律法规和政策解读，核定征收模型和欠税风险预警系统的操作培训，核定征收和欠税追缴工作的调查处理方法培训，与纳税人沟通技巧培训等。

    培训方式：组织集中培训课程，邀请专家和业务骨干进行授课；制作线上培训视频和课件，供税务人员自主学习；开展模拟演练，让税务人员在实践中熟悉新的工作流程和方法。

    九、目标考核

    1、考核指标

    核定税额偏差率：计算核定税额与实际应纳税额的偏差比例，反映核定征收的准确性。

    欠税追缴率：以实际追缴入库的欠税金额占欠税总额的比例来衡量欠税追缴工作的成效。

    新欠税企业增长率：统计新产生欠税企业数量的增长情况，评估对欠税产生的预防效果。

    纳税人满意度：通过问卷调查、现场反馈等方式收集纳税人对税款征收工作的满意度评价。

    2、考核周期：每 [季度] 进行一次全面考核，每月进行一次数据监测和分析。

    十、加分项加多少分、减分项减多少分

    1、加分项

    若在工作过程中提出创新性的方法或建议，并有效降低核定税额偏差率或提高欠税追缴率超过 [10%]，相关团队或个人可加 [5 - 10] 分。

    成功开发或改进核定征收模型或欠税风险预警系统，使核定和预警效果显著提升，可加 [3 - 8] 分。

    在纳税人满意度调查中，获得 [90%] 以上满意度评价的部门或个人，可加 [2 - 5] 分。

    2、减分项

    若因工作失误导致纳税人信息泄露或核定征收、欠税追缴工作出现重大失误，每次扣 [10 - 20] 分，并追究相关人员责任。

    未能按工作时限完成阶段任务，影响整体工作进度，根据延误情况扣 [3 - 8] 分。

    在纳税人满意度调查中，满意度低于 [70%] 的部门或个人，扣 [2 - 5] 分。

    十一、效果评估与反馈机制

    1、效果评估

    定期收集和分析税款征收数据，包括核定税额偏差率、欠税追缴率、新欠税企业增长率等指标的变化情况，与堵漏目标进行对比评估工作效果。

    分析纳税人反馈信息，包括通过投诉、建议、满意度调查等渠道收集的内容，了解纳税人对税款征收工作的评价和需求。

    对税务人员的工作执行情况进行评估，包括核定征收的准确性、欠税追缴措施的执行情况、与纳税人沟通的效果等，检查工作质量和效率。

    2、反馈机制

    在办税服务厅设置意见箱，在税务网站开通反馈邮箱和在线留言功能，方便纳税人随时反馈问题和建议。

    建立税务人员内部反馈渠道，鼓励一线工作人员及时反馈工作中遇到的困难、问题和改进建议，定期召开工作座谈会，分享经验和交流问题。

    根据反馈信息，及时调整工作策略、优化工作流程、改进宣传内容和方式，对发现的问题及时进行整改和处理。

    十二、应急预案

    1、系统故障应急处理

    若核定征收模型或欠税风险预警系统出现故障，信息技术部门立即启动备用方案，如切换到手动核定模式或启用备份系统，并组织技术人员进行抢修。同时，通知税源管理部门、办税服务厅和纳税服务部门，暂停依赖系统功能的业务操作，做好对纳税人的解释工作。

    在故障期间，对新需要核定征收的纳税人进行人工核定，对欠税风险进行人工排查和记录，待系统恢复后及时进行补处理。

    2、纳税人抵制追缴应急处理

    若在欠税追缴过程中遇到纳税人抵制的情况，税源管理部门应保持冷静，避免与纳税人发生冲突。首先向纳税人解释欠税的法律规定和追缴的合法性，告知其不配合追缴的后果。

    如果纳税人仍然抵制，税源管理部门应及时向上级汇报，由征管部门协调相关部门（如公安、法院等）组成联合执法小组，依法采取强制措施进行追缴，同时做好舆情监控和应对工作，避免引发不良社会影响。

    十三、职业风险

    1、法律风险：税务人员在核定征收和欠税追缴过程中，若违反法律法规，如核定税额不合理、滥用追缴权力、违法采取强制措施等，可能面临行政处分甚至法律诉讼。

    2、工作压力风险：在核定征收调整和欠税追缴工作任务繁重时，可能导致税务人员工作压力过大，出现工作失误或身心健康问题。

    3、舆情风险：如果核定征收或欠税追缴工作处理不当，引发纳税人不满和投诉，可能在网络等媒体上形成负面舆情，影响税务机关形象和公信力。

    十四、防止职业风险措施

    1、法律风险防范

    加强税务人员的法律法规培训，定期组织学习《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律，特别是关于核定征收和欠税追缴的规定，增强法律意识。

    建立严格的工作流程和审批制度，对核定征收和欠税追缴工作中的重要环节进行规范，明确责任，避免随意性操作。对涉及纳税人重大利益的决定，进行多层级审批。

    建立监督机制，对税务人员的工作进行定期检查和审计，发现问题及时纠正，并对违规行为进行严肃处理。

    2、工作压力风险防范

    合理安排工作任务和人员配置，在核定征收和欠税追缴高峰期增加临时工作人员，分担工作压力。同时，优化工作流程，提高工作效率，减少不必要的工作环节。

    提供心理支持和疏导服务，关注税务人员的身心健康状况，定期组织心理健康讲座和咨询活动，帮助税务人员缓解工作压力。

    3、舆情风险防范

    加强对税款征收工作的宣传和解释，在处理纳税人问题时保持耐心和专业，避免因沟通不畅引发纳税人不满。

    建立舆情监测机制，及时关注网络等媒体上关于税款征收的信息和舆论动态，对可能出现的负面舆情，提前做好应对预案，及时回应和处理，维护税务机关良好形象。

    十五、与上级部门和其他地区的协调沟通

    1、与上级部门的沟通

    定期向上级税务机关汇报税款征收环节堵漏工作的进展情况，包括工作措施、取得的成效、存在的问题等，及时获取上级部门的指导和支持。

    对于涉及政策调整、法律法规解释等问题，及时向上级部门请示，确保工作符合上级要求和政策方向。根据上级部门的意见和建议，及时调整工作方案和措施。

    2、与其他地区的协调沟通

    与周边地区税务机关建立信息交流机制，分享税款征收管理工作中的经验和教训，特别是在核定征收方法、欠税追缴手段等方面的做法。

    对于跨地区经营纳税人的税款征收问题，与相关地区税务机关共同协商解决方案，加强协作配合，避免出现管理漏洞和重复工作。通过定期召开联席会议、建立工作联络群等方式，保持密切沟通和协调。